2018年乙公司按照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交所得稅為750 000元。期末通過(guò)比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)，確定可抵扣暫時(shí)性差異為250 000 元，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為380 000元。乙公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，且預(yù)計(jì)在未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。假定遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額為50 000元，遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額為15 0000元。乙公司適用的所得稅稅率為25%。

要求:

(1)計(jì)算當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的變動(dòng)額。

(2)計(jì)算當(dāng)期遞延所得稅和所得稅費(fèi)用。

(3)編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

下列各項(xiàng)中，因固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量中會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同，可能會(huì)引起固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生差異的有

• A、折舊方法
  
  

• B、折舊年限
  
  

• C、初始成本
  
  

• D、期末固定資產(chǎn)可收回金額高于其賬面價(jià)值
  
  

• E、期末固定資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價(jià)值
  
  

甲企業(yè)2019年6月租入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，租賃期為4年，該資產(chǎn)入賬價(jià)值為180萬(wàn)元，尚可使用5年。租賃期屆滿時(shí)，甲企業(yè)將取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)。該企業(yè)采用年限平均法計(jì)提折舊，則2019年租賃資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額為

• A、18萬(wàn)元
  
  

• B、22.5萬(wàn)元
  
  

• C、36萬(wàn)元
  
  

• D、45萬(wàn)元